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三种“小微”企业的享受的优惠政策都有哪些不同?

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现在国家出示了一系列“小微”政策,知道什么是“小微”企业吗?有些人认为小微企业是按照年收入计算,而又有些人认为小微企业是按照从业人数算的,其实这样的想法是错误的.

目前享受税收优惠的“小微”企业大致分为,小微企业、小型微利企业以及小型、微型企业,而这三种的优惠也是不同的,小微企业享受增值税免征优惠、小型微利企业享受企业所得税免征优惠,小型、微型企业享受的是印花税免征优惠,这三种的界定、标准都不同,大家千万不要混为一谈哦。现在我们明白三种“小微”企业分别是什么,以及享受的哪些优惠,下面小编就从各个方面逐步分析,为大家展现最全面的“小微”企业优惠政策。

小微企业

1、小微企业定义:

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称,是由经济学家郎咸平教授提出的。2015年,我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

2、小微企业认定标准:

(1)资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;

(2)从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;

(3)税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元。“

符合以上三个标准的才是税收上说的小微企业。

3、小微企业享受增值税免征优惠:

小微企业享受的是增值税的税收优惠政策,是针对营业税、房产税、土地使用税等税收优惠政策而言的。

2016年4月19日,《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国税总局公告2016年第23号),看到了相应规范。

“增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”

(1)享受增值税免征优惠的小微企业,有2个衡量指标:

①月或季销售额

②小规模纳税人

(2)其他个人取得的预收出租不动产租金收入,可比照小微企业,享受免征增值税优惠。

除此外小微企业还享受免征有关政府性基金

1、自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

2、自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。

享受免征教育费附加 、基金等优惠的小微企业,有1个衡量指标:月或季销售

小型微利企业

1、小型微利企业定义:

小型微利企业通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。这类小型微利企业的创立和发展对于创造大量自我就业机会、扶助弱势群体、促进经济发展和保持社会稳定都具有一定的积极作用。

2、小型微利企业标准:

要求从事国家非限制和禁止行业,并且符合:

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。

符合以上三个标准的才是税收上说的小型微利企业,特别注意:个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

3、小型微利企业享受企业所得税优惠:

小型微利企业享受的是企业所得税的税收优惠政策,且针对的是从事国家非限制和禁止行业,主要以是否盈利、盈利多少来划分的,同时考虑企业规模,对企业规模的判断不区分行业,全部通过从业人数和资产总额两项指标来确认;

根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)文件的规定,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

享受企业所得税优惠的小型微利企业,有4个衡量指标:

①从事国家非限制和禁止行业

②年应纳税所得额

③从业人数

④资产总额

小型、微型企业

小型微型企业享受印花税免征优惠:

《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税)【2014】78号规定,

自2011年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

上述小型、微型企业的认定,按照《工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)的有关规定执行。

工信部联企业【2011】300号文件规定的标准的企业,共划分了16个行业,从3个衡量指标中选取
 
①企业从业人员

②营业收入

③资产总额

比如工业,(有2个衡量指标)

①微型企业 ,从业人员小于20人,营业收入小于300万元

②小型企业 ,从业人员大于等于20人不超过300人,营业收入大于300万元小于2000万元

另外,按照工信部联企业【2011】300号文件享受优惠的还有:

《国家税务总局关于免收小型微型企业发票工本费有关问题的通知》(国税函【2011】759号)第一条规定,按照工信部联企业【2011】300号的有关规定,在小型微型企业领购发票时免收发票工本费。

《财政部、国家发展改革委关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》(财综【2011】104号):依照工信部联企业【2011】300号认定和证照类等有关行政事业性收费。

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